Küresel Asgari Kurumlar Vergisi Uygulamasında Yeni Dönem: Güvenli Liman Ülkeleri Belirlendi

Asgari Kurumlar Vergisi Kararından Öne Çıkanlar

• Cumhurbaşkanı Kararı ile yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi kapsamında güvenli liman olarak ilan edilecek yerler ve nitelikli gelirin dahil edileceği ülkeler belirlendi.
• Karar, "küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulandığı" ve "nitelikli yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulandığı" olmak üzere iki ana kategoriye ayrılan ülke listelerini içeriyor.
• Yeni düzenleme, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri kazançlarına uygulanacak olup, uluslararası vergi standartlarına uyumu hedefliyor.

Türkiye'nin uluslararası vergi standartlarına uyum sürecinde önemli bir adım atıldı. Cumhurbaşkanı Kararı, bugün Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girdi ve yerel ile küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulanacağı ülkeleri ve güvenli limanları belirledi. Bu karar, çok uluslu şirketlerin vergi kaçınmasını önlemeyi amaçlayan küresel bir girişimin parçası olarak, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri kazançlarına uygulanacak.

Kararın Detayları ve Kapsanan Ülkeler

Yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı'na göre, yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi kapsamında güvenli liman olarak ilan edilecek yerler ve nitelikli gelirin dahil edilmesi çerçevesinde iki ana kategori belirlendi: "küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulandığı" ve "nitelikli yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulandığı" yerler.

Nitelikli yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi güvenli limanı ve nitelikli yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulandığı yerler olarak ilan edilen ülkeler şunlardır: Almanya, Avustralya, Avusturya, Bahamalar, Bahreyn, Barbados, Belçika, Birleşik Arap Emirlikleri, Birleşik Krallık, Brezilya, Bulgaristan, Cebelitarık, Çekya, Danimarka, Endonezya, Finlandiya, Fransa, Guernsey, Güney Afrika, Hırvatistan, Hollanda, Hong Kong (Çin), İrlanda, İspanya, İsveç, İsviçre, İtalya, Japonya, Kanada, Katar, Kenya, Kuveyt, Kuzey Makedonya, Lihtenştayn, Lüksemburg, Macaristan, Malezya, Man Adası, Norveç, Polonya, Portekiz, Romanya, Singapur, Slovakya, Slovenya, Tayland, Türkiye, Umman, Vietnam ve Yunanistan.

Ayrıca, nitelikli gelirin dahil edilmesi esası kapsamında küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinin uygulandığı yerler ise şu şekilde açıklandı: Almanya, Avustralya, Avusturya, Belçika, Birleşik Krallık, Bulgaristan, Cebelitarık, Çekya, Danimarka, Endonezya, Finlandiya, Fransa, Guernsey, Güney Afrika, Hırvatistan, Hollanda, Hong Kong (Çin), İrlanda, İspanya, İsveç, İsviçre, İtalya, Japonya, Jersey, Kanada, Katar, Kore Cumhuriyeti, Kuzey Makedonya, Lihtenştayn, Lüksemburg, Macaristan, Malezya, Man Adası, Norveç, Polonya, Portekiz, Romanya, Singapur, Slovenya, Tayland, Türkiye, Vietnam, Yeni Zelanda ve Yunanistan.

Bu önemli karar, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemleri kazançlarına uygulanacak.

Küresel Asgari Vergi Girişiminin Temelleri

Türkiye'nin de dahil olduğu bu vergi düzenlemesi, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) ve G20 ülkeleri tarafından yürütülen Matrah Aşındırma ve Kar Aktarımı (BEPS) projesinin İkinci Sütunu (Pillar Two) kapsamında geliştirilen küresel asgari vergi kurallarının bir parçasıdır. Bu küresel girişim, yıllık konsolide hasılatı 750 milyon Euro veya daha fazla olan çok uluslu işletme gruplarının, faaliyet gösterdikleri her ülkede en az %15 oranında efektif vergi ödemesini sağlamayı amaçlamaktadır. Amaç, uluslararası vergi rekabetini azaltarak ve vergi kaçınma stratejilerini ortadan kaldırarak daha adil ve istikrarlı bir küresel vergi sistemi oluşturmaktır. Gelirin Dahil Edilmesi Esası (IIR) ve Yetersiz Vergilendirilmiş Ödemeler Esası (UTPR) gibi mekanizmalarla, düşük vergilendirilen karların nihai ana işletmenin bulunduğu ülkede tamamlayıcı vergiye tabi tutulması hedeflenmektedir.

Yeni Vergi Düzenlemesinin Ekonomik ve Ticari Yansımaları

Küresel asgari kurumlar vergisi uygulamasının geniş bir yelpazede ekonomik ve ticari yansımaları olması beklenmektedir. Bu düzenleme, çok uluslu şirketlerin vergi planlama stratejilerini önemli ölçüde etkileyecek ve vergi cenneti olarak bilinen bölgelerin cazibesini azaltacaktır. Ülkeler arasındaki vergi rekabetini daha dengeli bir zemine oturtarak, şirketlerin yatırım kararlarında sadece vergi oranlarını değil, aynı zamanda operasyonel verimlilik ve pazar erişimi gibi faktörleri daha fazla göz önünde bulundurmalarına yol açabilir. Ayrıca, bu uygulama sayesinde devletlerin vergi gelirlerinde artış yaşanması ve bu ek gelirlerin kamu hizmetlerine yönlendirilmesi potansiyeli bulunmaktadır. Ancak, şirketler için uyum maliyetleri ve karmaşık vergi hesaplamaları yeni zorluklar yaratabilir. Uzun vadede, küresel ekonomide daha şeffaf ve adil bir vergi ortamının oluşmasına katkıda bulunması beklenmektedir.

Türkiye'nin küresel asgari kurumlar vergisi düzenlemesine uyumu, uluslararası ekonomik entegrasyonu ve vergi şeffaflığı taahhüdünü güçlendiren stratejik bir adımdır. Bu karar, Türkiye'yi küresel vergi reformlarının ön saflarına taşıyarak, uluslararası yatırımcılar nezdinde güvenilirliğini artırabilir ve adil rekabet ortamına katkıda bulunabilir.

❓ Sıkça Sorulan Sorular